一个财务经理的记摘编

况，带上几万元电费和出纳一起赶到供电公司大户室。由于公司资金紧张，我还不想将现金交给他们。于是，我找到一个老乡，他是这里的副局长，我想一定会有办法的。我顾不了那么多了。一个电话打到他的办公室，对他说：老乡在此遇到困难了，希望得到帮助。他问是怎么一回事。我将此事告诉了他，并说了我们的生产现状和资金的困难情况。他非常理解的说：老乡有困难，我理当帮忙，义不容辞。他说叫他如何帮吧。我说你给我们公司送上电就行了，我代表公司感谢你了。他说电还没有送上呢，就感谢什么，我会给大户室打招呼的。

    于是，我倍感高兴的等待送电。但我高兴的太早了。老乡是打电话打过招呼了，可下面的人没有及时送哦。我们一直等到晚上11点钟了，打电话回公司，问送电了没有，回答是没有。没办法，我又将电话打给老乡。这时他已经睡了，他听说还没有送上电，也非常着急。说你到变电站吧，我安排他们直接送电。我说那就太感谢了。说完我们一行自奔变电站。直到晚上12点半，亲眼看到变电站的值班人员将电轧合上了，我们才回公司。这时才想起我们是整整一天没有吃东西了。于是我们到公司食堂一人吃了一碗面条。那几万元现金也带回了公司。

    （田兄还写了一些老乡的情况，这里不便录叙，从他的记录里看。这个老乡是一个大好人，对他的公司帮了不少忙，后来和王总也成了好朋友）    6、盘点

    （从日记中来看，田兄所在的公司，每年度进行了盘点，程式都差不多，这里也只简单的进行合并处理）

    在12月的最后一个周六公司经营调度会上，我将今年年度财产清查的安排发给了各个部门，主要是为了得到大家的配合，共同做好这次盘点工作。盘点的目的一是为了弄清家底，二者这也是会计核算中不可或缺的一个组成部分，三者为年终决算打下一个良好的基础，四还可以发现一年来在存货管理中存在的漏洞与缺陷。

    整个盘点工作是这样安排的：财务部派人参与盘点，每个项目至少有一个财务人员参加。盘点范围包括了公司的所有有形资产。如固定资产、产成品、原材料、辅助材料、低值易耗品等等。盘点时间从1月1日上午8点开始。根据财产清查数量和工作量的大小，分别制定出不同的盘点时间。最少的用半天的时间，最多也只有三天时间。有些财产的盘点要事先进行一些准备工作。如固定资产的盘点，事先就要对固定资产明细帐与设备管理部门的设备台帐进行帐帐核对。并造一份固定资产清单，盘点时将清单上的固定资产项目与实际现场的项目相核对，这样，即可以提高盘点的速度，节省盘点时间，又可以提高盘点的准确性。盘点现场工作完成后，各有关部门车间编制盘点表，一式数份，分别报送有关部门和有关的负责人。

    同时，我们还根据会计师事务所的要求，在盘点时，派车将会计师事务所的人员接来一起来参与监盘，以便他们在存货审计时节约审计时间。这样做，也可以减少他们在存货审计方面的审计风险。

    7、报表

    编制会计报表，是会计工作的一项主要任务，也是会计工作一个阶段的总结。同时也是一个企业在一个阶段经营成果的体现。根据国家的会计制度要求，会计报表分为月度会计报表、季度会计报表、半年度会计报表和年度会计报表。对于上市公司来讲，一般要求对外公布季度会计报表、半年度会计报表和年度会计报表。我们的会计报表是按季度向各个股东寄送。会计报表的编制还有时间上的要求。我们公司要求月度报表在次月的10日前编制完成并报送各个股东单位。季度报表在次月的15日前完成，半年报表在次月的20日完成，年度报表在次年的1月25日完成。而上市公司的年度报表对外公布时在次年的4月15日以前。

    我们的会计报表编制工作经历了两个阶段，前几年，由于没有采用计算机进行会计核算，编制时间长，而要求完成的时间较少，于是，我们便将结帐时间提前到每月的25日。依此类推，只有这样才能按时完成会计报表的编制工作。后来，公司采用了计算机进行会计核算，结帐时间按照正常的时间进行。

    通过两个阶段的对比，会计核算采用计算机核算，的确大大减轻了会计人员的工作量。同时也节约了会计对帐时间。这样会计可以抽出一定的时间深入基层，了解实际的生产经营情况，发现生产经营中的问题，提出有利于公司生产经营的合理化建议。也为后面的财务分析打下基础。

    我们公司的会计报表。除了国家规定的报表外（如资产负债表、利润表和现金流量表），月度、季度还有半年报表均有生产成本分析表、制造费用分析表、管理费用分析表、销售费用分析表、利润分析表、可比产品销售价格对比分析表、可比产品销售成本对比分析表七张表。年终决算时，又增加了一些附表。如存货表、固定资产及累计折旧表、应交增值税明细表、利润分配表、生产成本及销售成本表、制造费用明细表、销售费用明细表、管理费用明细表、营业外收支明细表等等。还有一个财务指标对比分析表。这个表将财务指标分为四大比率分别进行对比分析：变现能力比率、资产管理比率、负债比率和盈利能力比率共计13个指标。在手工核算阶段，工作量比较大。用计算机核算后，分析起来非常快，只要将要分析的数据利用软件的取数功能，即可瞬间完成，便捷极了。

    会计草表完成后，告知会计师事务所，让他们安排年度审计的时间。

    （本节也是田兄日记中的主要部分，每年度有记录，摘其要者录之）

    8、年审

    （田兄在日记中对年审记录一年一篇，每年的审计程序差不多，也做合并处理）

    一年一度的年度审计又开始了。

    我们的会计报表年度审计一般在过春节之后进行。担负审计的仍是原来那家会计师事务所。

    在第一年审计时，审计人员非常认真，也非常负责。大多是老同志，从退休老会计中抽调来的，有非常丰富的从业经验。我从他们那里学到了不少的东西。在冶金行业，有些大的备件，如何进行消耗处理问题，原来没有接触过，在这次审计中，老师们毫无保留的将他们在相关企业审计时所了解到的处理方法介绍给我。我虚心的接受并积极采纳了他们提供的方法。也使得我们的备件消耗处理能够较好的符合实际的消耗情况，做到了均衡分配，避免了成本忽高忽低的缺陷。

    经过此次审计后，我又将公司原有的存货核算方法进行了进一步的符合公司实际情况的变动。如将产成品和主要原材按实际成本进行核算。对那些品种规格多，数量金额不大的备品备件和五金电器等辅助材料按计划成本进行核算。这样既减轻了核算的复杂性，又能较好的对备件采购人员进行有效的考核，主要是价格方面的考核。同时，还有利于公司对存货实施abc管理，对重点存货进行重点控制。

    在每年的审计过程中，我都能学到不少的东西。将学到的东西运用到实际的工作之中，不断的完善公司的财务管理，使公司的财务工作不断得到提高。由此，我得出一个道理：要当好一个会计，学习是重要的，只有时刻当一个小学生，才能不断的提高自己的业务水平。

    9、分析

    写财务分析对一个财务经理来说是家常便饭，饭要顿顿吃，分析要月月写，如何写好，写出有价值的东西来，就像每顿饭要做的色香味形俱佳，那可不是一件容易的事情。一道菜要做得有声有色，除了高超的厨艺外，还要有主料、配料和各种调味品等等。写财务分析也是一样。月度分析、季度分析、半年度分析和年度分析还有专题分析，每一个分析的重点都是不一样的。因此所收集的各种原材料也是不一样的。分析的目的就是通过总结前一段时间企业生产经营中的成功经验以及取得的成果，与此同时分析存在的问题，为企业提供有参考价值的意见或建议。并在今后的工作中吸取教训。

    月度分析和季度分析，写得不宜太多，以短小精悍为好。一个月、一个季度重点写好一至两个方面的问题，把问题写透。否则，面面俱到，什么也没有说清，什么作用也难以起到。

    半年度分析和年度分析，要适当的详细一些，对前几个月的分析中取得的成绩或出现的问题进行一个综合的总结和分析，分析的力度要大一些，深度和广度都要有所加强。这里的分析，对于上市公司来说，财政部、会计师协会以及中国证监会都有具体的要求，按照要求一条一条进行说明就行了。对于非上市公司，财政部也有要求的，可按照其要求进行具体的分析说明。一般情况下非上市公司要说明和分析的内容包括：资产总额及构成情况说明、资本变化情况说明、生产经营情况说明、损益情况说明、资金变动及周转情况说明、出口情况说明、主要税费交纳情况说明、财产损失及报废情况说明、有关财务指标的计算说明、资产负债表附注说明、其他说明等等，不同的企业会有不同的一些具体要求。

    不过说到底，会计的意见顶多只是一个参考，不要指望每一条意见领导都会采纳的。只要做到问心无愧就行了。也许领导有领导的考虑，会计的认识也不一定都是正确的，也不一定都是全面的，因此，领导采纳与否都不是太重要的，重要的是作为会计已经尽职尽责了。

    10、审核

    又是一个报账的日子了。公司规定每周日为集中报账时间。报账的控制程序是首先部门领导先签字证实有此报销实况；然后到财务部门进行复核，看是否按规定报销了，数值计算是否正确等等；之后经公司一把手批准；最后到出纳处报销。

    今天，小王拿了一叠单据来报账，部门经理已签字。我一张张单据进行复核，看完之后，发现里面有飞机票。是从郑州到新疆乌鲁木齐的，按公司的规定，一般出差是不能坐飞机办事的，除非有非常紧急的事情。就我所知，小王这次也不是非常要紧的事情，非要搭乘飞机不可。

    我对他说：“小王啊，按规定，你的这张飞机票不能报销的。请你重新填写差旅费报销单。”

    小王一听不高兴了，脸色也不太好看，我想了一下，对他说：“这样吧，按火车的票价报销吧，如何？”说完并在报销单上写上：建议按相同距离火车票价报销。

    他还是不吭声，我说“我不能加盖审核章，除非你改填了。”

    他说：“我们部门经理都签字了，你这么认真干什么？”

    我一听，心里也不太舒服，但还是对他耐心的说：“如果我不认真，他也不认真，你想一想，这个企业将会怎样？再说，会计不认真，那企业要我们这些会计干什么？”

    他还是气鼓鼓的，说：“我又不是为我自己出差。”

    我见他这样说，便对他说：“我也不是为我自己哦。”

    他气冲冲的走了，临走时说：“我找老总去。”

    “你去吧。”我也不客气了。

    一会儿，老总来了，把我叫到一边，说：“田经理，这次就这样吧，下不为例。”

    我说：“老总，这样不行，只要有一次这样了，别人再坐飞机办事你又该如何呢？再来一个下不为例？”

    老总见我这样说，他想了一会儿，便说：“那就按你的建议办吧。”说完，将小王叫来，说：“就按田经理说的报销，超过部分自己负担。”小王见老总如此说了，也就不好再说什么了。到后来，他还是不太理我，我想这也是没办法的事情。我做到了问心无愧。

    非常感谢老总的支持和理解。

    会计之认真，必须具备相关的条件：一是会计本身必须具备认真办事的良好素质。二是单位领导的理解与支持，这也是最最关键的，离开了领导的支持，要想认真那是假的，也是不可能的。三是同事们的理解与支持，这点也很重要，他们都只觉遵守公司的规章制度，那会计也好办事多了。因此后面两点更加重要。否则，会计想认真也是做不到的，只有得罪人的份儿。如果大家都认真了，什么事情都好办了。